ارتفاع ضريبة دخل الإيجار من أبريل 2027: كيف يستعد مستثمرو الخليج

ما الذي يتغيّر

أصبح هذا التغيير قانوناً نافذاً؛ إذ يُنشئ قانون المالية لعام 2026، الذي صدرت الموافقة الملكية عليه في 18 مارس 2026، شرائح مستقلة لضريبة الدخل على الإيجارات اعتباراً من 6 أبريل 2027، أعلى بنقطتين مئويتين من الشرائح الحالية. وتسري على الملّاك الذين يملكون العقار بأسمائهم الشخصية في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية، ولا تتأثر بها الشركات لأنها تدفع ضريبة الشركات بدلاً منها.

• الشريحة الأساسية: من 20% إلى 22%
• الشريحة العليا: من 40% إلى 42%
• الشريحة الإضافية: من 45% إلى 47%
• الإعفاء على فوائد الرهن العقاري: يرتفع الخصم الضريبي من 20% إلى 22%

ماذا يعني ذلك إذا كنت تقيم في الخليج

يدفع الملّاك غير المقيمين ضريبة بريطانية على أرباح الإيجار في بريطانيا أياً كان بلد إقامتهم. ووفق نظام الملّاك غير المقيمين، يقتطع وكيل التأجير الضريبة بالشريحة الأساسية من الإيجار قبل تحويله إليك، ومن المتوقع أن يرتفع هذا الاقتطاع إلى 22% تماشياً مع الشريحة الجديدة، ما لم توافق مصلحة الضرائب البريطانية (HMRC) على استلامك الإيجار كاملاً عبر النموذج NRL1. ولا تُلغي الموافقة الضريبة؛ إذ يبقى عليك تقديم إقرار ضريبي بريطاني سنوياً قبل 31 يناير.

كثير من غير المقيمين لا يحق لهم الاستفادة من الإعفاء الشخصي البريطاني، فقد تبدأ الضريبة من أول جنيه من الربح. ويعتمد استحقاقك على جنسيتك وعلى اتفاقية الازدواج الضريبي مع بلد إقامتك، لذا تحقق من ذلك مع مستشار ضريبي بريطاني.

مثال عملي

مستثمر مقيم في الكويت يملك شقتين باسمه الشخصي. ربح الإيجار بعد تكاليف التشغيل 20,000 جنيه سنوياً، وفوائد الرهن العقاري 8,000 جنيه. وبالنسبة للأفراد، لا تُخصم فوائد الرهن من الربح؛ إذ تُحتسب الضريبة على كامل مبلغ 20,000 جنيه، ثم يُخفَّض المبلغ المستحق بخصم ضريبي يعادل 20% من الفوائد (22% من أبريل 2027). بافتراض عدم استحقاق الإعفاء الشخصي:

• 2026/27: ‏20,000 × 20% = 4,000 جنيه، ناقص خصم الفوائد 8,000 × 20% (1,600 جنيه) = ضريبة 2,400 جنيه
• 2027/28: ‏20,000 × 22% = 4,400 جنيه، ناقص خصم الفوائد 8,000 × 22% (1,760 جنيه) = ضريبة 2,640 جنيه
• الزيادة: 240 جنيهاً سنوياً، أي ضريبة أعلى بنسبة 10% على الدخل نفسه

باسمك الشخصي أم عبر شركة؟

تتسع الفجوة في المحافظ الأكبر الممولة بالرهن العقاري؛ إذ لا يحصل الأفراد إلا على خصم بنسبة 22% عن فوائد الرهن، حتى لو خضع جزء من أرباحهم لشريحة 42% أو 47%. أما الشركة البريطانية فتخصم الفوائد كاملة وتدفع ضريبة الشركات بنسبة 19% إلى 25%. لكن للشركات تكاليفها أيضاً: فالشراء عبرها يخضع دائماً لرسم الدمغة الإضافي البالغ 5%، وسحب الأرباح منها له تبعات ضريبية خاصة.

نقل العقارات التي تملكها حالياً إلى شركة يترتب عليه عادةً رسم دمغة وضريبة أرباح رأسمالية، لذا نادراً ما تكون إعادة الهيكلة مجدية. والأفضل اتخاذ قرار الهيكل قبل كل عملية شراء جديدة.

خطوات قبل أبريل 2027

• قدّم طلب استلام الإيجار كاملاً (NRL1) إن لم تفعل بعد، وحافظ على إقرارك الضريبي محدّثاً.
• حدّد هيكل الملكية لأي عملية شراء جديدة مع مستشار ضريبي بريطاني قبل الحجز.
• خطّط لتوقيت الإصلاحات الكبيرة القابلة للخصم، فمن أبريل 2027 تخفّض الضريبة بالشرائح الجديدة الأعلى.
• احتفظ بسجلات رقمية؛ إذ يتطلب نظام الضرائب الرقمية (Making Tax Digital) تحديثات ربع سنوية للملّاك الذين يتجاوز دخلهم المؤهل 50,000 جنيه من أبريل 2026، و30,000 جنيه من أبريل 2027.
• راجع الإيجارات والتكاليف؛ فالعقار المؤجّر جيداً والمُدار باحتراف يستوعب زيادة ضريبية صغيرة بسهولة.

كيف تساعدك BPG

يتولى شركاؤنا في المحاسبة والضرائب في بريطانيا طلبات NRL1 والإقرارات الضريبية السنوية وتخطيط هيكل الملكية لمستثمري الخليج، لتكون الشرائح الجديدة جزءاً من استراتيجيتك لا مفاجأة في فاتورتك الضريبية.