ضريبة الميراث والوصية في بريطانيا: كيف تحمي عقار عائلتك البريطاني

الإقامة في الخليج لا تُسقط ضريبة الميراث البريطانية

منذ 6 أبريل 2025 أصبحت ضريبة الميراث البريطانية تعتمد على مكان الإقامة بدلاً من الموطن الدائم. فمن لم يُقم في بريطانيا 10 سنوات ضريبية على الأقل من السنوات العشرين السابقة يدفعها على الأصول الموجودة في بريطانيا فقط، والعقار البريطاني أصل بريطاني.

لذا قد يُستحق على مالك مقيم في الكويت أو السعودية أو الإمارات يملك شقة في مانشستر ضريبة ميراث بريطانية عليها، مع أن دول الخليج نفسها لا تفرض ضريبة على الميراث. ومع شيء من التخطيط، يمكن غالباً تخفيض المبلغ وتسهيل انتقال العقار إلى العائلة كثيراً.

كيف تُحتسب الضريبة

• النسبة 40% على القيمة التي تزيد على الحد المعفى (Nil-rate band) البالغ 325,000 جنيه، وهو مجمّد حتى أبريل 2031.
• الإعفاء الإضافي البالغ 175,000 جنيه يُطبَّق فقط على منزل سكنه المتوفى وينتقل إلى الأبناء أو الأحفاد، لذا لا يفيد عادةً في العقار الاستثماري المؤجّر.
• الرهن العقاري المأخوذ لشراء العقار يخفّض عادةً قيمته الخاضعة للضريبة.
• ما يُترك للزوج أو الزوجة معفى عادةً من ضريبة الميراث، ويمكن أن ينتقل الحد المعفى غير المستخدم إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.
• التملّك عبر شركة لا يُلغي الضريبة؛ فمنذ عام 2017 تُعامل أسهم أي شركة، بريطانية أو أجنبية، تملك مساكن في بريطانيا كأصول بريطانية.

مثال عملي

مستثمر مقيم في الكويت يملك شقتين في بريطانيا قيمتهما 250,000 و230,000 جنيه، وما زال عليهما رهن عقاري بقيمة 120,000 جنيه، ويتركهما لأبنائه:

• قيمة الشقتين: 480,000 جنيه
• ناقص الرهن العقاري: 120,000 جنيه، فيبقى 360,000 جنيه
• ناقص الحد المعفى: 325,000 جنيه، فيبقى 35,000 جنيه خاضعة للضريبة
• ضريبة الميراث بنسبة 40%: ‏14,000 جنيه
• لولا الرهن العقاري لخضع للضريبة 155,000 جنيه، ولبلغت الضريبة 62,000 جنيه.

سداد الضريبة واستخراج إذن إدارة التركة

تُستحق ضريبة الميراث بعد ستة أشهر من نهاية الشهر الذي حدثت فيه الوفاة، ويمكن عادةً سدادها على العقار في عشرة أقساط سنوية مع فائدة على الرصيد المتبقي. وقبل بيع العقار أو نقل ملكيته، يحتاج منفّذو الوصية إلى إذن إدارة التركة البريطاني (Grant of Probate)، ويجب عادةً سداد جزء من الضريبة أولاً.

وبالنسبة للمالك الذي كان يقيم خارج بريطانيا، قد تستغرق هذه الإجراءات أشهراً عديدة. والوصية البريطانية الواضحة وملف منظّم لمستندات العقار يختصران هذه المدة كثيراً، بينما يواصل وكيل التأجير تحصيل الإيجار.

لماذا تهمّ الوصية البريطانية

يحدّد القانون الإنجليزي من يرث الأراضي والعقارات في إنجلترا أياً كان مكان إقامة المالك. وفي غياب وصية صحيحة تُطبَّق قواعد الإرث الإنجليزية عند عدم وجود وصية، فيحصل الزوج الباقي على الممتلكات الشخصية ومبلغ ثابت ونصف الباقي قبل أن يتقاسم الأبناء ما تبقى. وقد يختلف ذلك كثيراً عن الأنصبة التي يحددها الميراث الشرعي.

وقد تكون الوصية المحرَّرة في الخليج صحيحة في إنجلترا، لكن إجراءات التركة بناءً عليها تكون عادةً أبطأ وتحتاج إلى ترجمات وإثباتات قانونية. لذا تحرّر عائلات كثيرة وصية إنجليزية منفصلة تقتصر على الأصول البريطانية، وتُصاغ لتعمل إلى جانب وصيتها في الخليج لا لتلغيها. ويتيح القانون الإنجليزي حرية الإيصاء، فيمكن أن تتبع الوصية البريطانية الأنصبة الشرعية التي يؤكدها أحد العلماء.

الملكية المشتركة: اختر النوع المناسب

عند الشراء المشترك يسأل المحامي عن طريقة التملّك، ولهذا الاختيار أثر مهم عند الوفاة:

• الملكية التضامنية (Joint tenants): عند وفاة أحد الملّاك تنتقل حصته تلقائياً إلى الملّاك الآخرين، أياً كان ما تنص عليه وصيته.
• الملكية بالحصص (Tenants in common): لكل مالك حصة محددة تنتقل وفق وصيته، وهي عادةً الأنسب للعائلات التي تتبع الميراث الشرعي.
• يمكن التحويل من الملكية التضامنية إلى الملكية بالحصص لاحقاً بإشعار بسيط يُسجَّل لدى السجل العقاري البريطاني (HM Land Registry).

خيارات تخطيط تناقشها مع مستشار

• الهبة في حياتك: الهبة لأبنائك معفاة من ضريبة الميراث إذا عشت سبع سنوات بعدها، وتنخفض الضريبة تدريجياً بعد السنة الثالثة. وتُعامل هبة العقار البريطاني كبيع بالقيمة السوقية لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية، ويجب ألا تستمر في الانتفاع به، كأن تحصل على إيجاره.
• الإبقاء على الرهن العقاري: الرهن المستخدم لشراء العقار يخفّض قيمته الخاضعة للضريبة. أما الاقتراض لاحقاً لتسييل جزء من قيمته فله قواعد صارمة، فاستشر مختصاً أولاً.
• تأمين على الحياة في إطار ائتمان (Trust): يمكن لوثيقة التأمين أن تغطي الضريبة المتوقعة، فلا يضطر الورثة إلى البيع لسدادها.
• هيكل الملكية: التملّك بالحصص أو عبر أسهم شركة قد يسهّل تقسيم العقار بين الورثة.
• الائتمانات (Trusts): قواعد الائتمانات التي تملك عقارات بريطانية معقدة وتغيّرت في 2025، فلا تلجأ إليها إلا بمشورة متخصصة.

كيف تساعدك BPG

نعرّف عائلات الخليج بمحامين بريطانيين ذوي خبرة في الوصايا الإنجليزية للعملاء المسلمين وفي إجراءات التركات لغير المقيمين، ونحتفظ بسجل واضح لكل عقار نساعدك في شرائه، ليتمكن منفّذو الوصية من التصرف بسرعة عند الحاجة.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو ضريبية. فقواعد ضريبة الميراث تتغير، ولكل عائلة ظروفها، لذا استشر محامياً أو مستشاراً ضريبياً بريطانياً مؤهلاً قبل اتخاذ أي خطوة.